Logóe-ingatlanközvetítők.hu
Blog
e-ingatlankozvetitok.hu

Dr. Surányi Balázs

• 2 perc olvasás

Végrendelet utáni öröklési illeték: mikor kell fizetni?

Amikor egy végrendelet alapján öröklő ügyfél bejön hozzám egy jogerős hagyatékátadó végzéssel a kezében, az első kérdése ritkán a földhivatal. Általában ez: „A végrendelet utáni öröklési illeték mennyi?”

Az öröklési illeték kérdése különösen akkor okoz bizonytalanságot, ha az öröklés végrendelet alapján történt, nem törvényes rend szerint.

Általános szabályok:

  • általános öröklési illeték mértéke: 18%,
  • lakás öröklése esetén: 9%.

Az alábbiakban végigvezetem, mire számíthat a gyakorlatban.

Ingatlant ad el és szívesen konzultálna ügyvéd-ingatlanközvetítővel? Foglaljon időpontot!

Kövesse oldalunkat a Google keresőben – így mindig elsők között látja a cikkeinket

Tartalomjegyzék

Hogyan kapcsolódik az örökösödési illeték a végrendelethez?

A végrendelet és az illeték között nincs közvetlen jogi kapcsolat – csak közvetett.

A végrendelet dönti el:

  • ki lesz az örökös
  • milyen arányban
  • milyen vagyontárgyakat kap

De itt még nincs szó illetékről. Az öröklési illetéket az illetéktörvény (Itv.) szabályozza. A NAV-ot nem érdekli, hogy:

  • törvényes öröklés,
  • vagy végrendelet

alapján történt a szerzés.

Mikor keletkezik az illetékkötelezettség?

Az öröklési illeték az örökhagyó halálának napján keletkezik az Itv. alapján. Ez persze nem azt jelenti, hogy fizetni is rögtön akkor kéne.

Fontos:

  • A NAV nem a végrendelet dátumát nézi.
  • Nem a hagyatékátadó végzés napja számít.
  • A halál napja az irányadó.

Ingatlan esetén a hagyatékot a közjegyző jelenti be a NAV felé, így az örökösnek külön bevallást általában nem kell benyújtania.

Mennyi az öröklési illeték mértéke?

Az általános szabály egyszerű, az öröklési illeték mértéke:

  • 18% az örökség tiszta értéke után
  • 9%, ha lakástulajdonról vagy lakáshoz kapcsolódó jogról van szó 

A „tiszta érték” azt jelenti, hogy:

forgalmi érték mínusz hagyatéki tartozások

A gyakorlatban ez sokszor vita tárgya – különösen, ha az ingatlanon jelzáloghitel van.

Egyenesági örökösök illetékmentesek

A legtöbb ügyfelem meglepődik ezen: Egyenes ági rokon (szülő, gyermek, unoka), házastárs és testvér öröklése teljesen illetékmentes!

Ez független attól, hogy:

  • törvényes öröklésről,
  • vagy végrendeletről van szó.

Tehát ha egy édesapa végrendeletben a fiára hagyja a lakást, nem lesz illeték.

Más a helyzet, ha például:

  • élettárs (nem bejegyzett),
  • barát,
  • távoli rokon,
  • üzlettárs

örököl. Ott már 9% vagy 18% fizetendő.

Hogyan zajlik a NAV-eljárás?

  1. A közjegyző megküldi a hagyatékátadó végzést
  2. A NAV fizetési meghagyást küld (ha nem mentes az ügy)
  3. Az illeték a határozat véglegessé válását követő 15. napon esedékes 

Késedelem esetén pótlék számítható fel, ha valaki nem fizeti be, amit kellene.

Mit tegyél ügyfélként?

✔ Ellenőrizd, jogosult vagy-e mentességre
✔ Nézd át a NAV által megállapított forgalmi értéket
✔ Haszonélvezet esetén számíttasd ki az illetékalapot
✔ Építési telek esetén nyilatkozz időben
✔ Fizetési meghagyás esetén figyelj a határidőkre

Kategóriák:

Surányi BalázsSB
Szerző:

Csapatunk

Dr. Surányi Balázs

Dr. Surányi Balázs budapesti ügyvéd-ingatlanközvetítő. Szakterülete az ingatlanjog és a hagyatéki eljárások.
Szerzői profil

Gyakran
ismételt kérdések

Nem. A NAV számára mindegy, hogy törvényes öröklés vagy végrendelet alapján történik a szerzés. Az illetékszabály azonos.